Donner du sens aux contrôles : une question de risque

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"Contrôler, c'est savoir raisonner pour sortir d'une logique de vérification vers une réelle approche par les risques".

Dans un monde où les organisations cherchent à maitriser leurs risques, le renforcement des contrôles est une façon de se protéger et de mettre en avant son obligation de moyens. C'est oublier qu'un contrôle avant d'être conforme, se doit d'être pensé efficacement. Passer d'une culture du contrôle à une culture du risque suppose de donner du sens à ces contrôles. Le contrôle n'a pas pour prétention d'être exhaustif par nature : il incite à développer des capacités de raisonnement et d'anticipation des risques de celui qui le conçoit et le réalise.

Destinée aux instances de gouvernance, au management, aux acteurs des deuxième et troisième lignes de maitrise aux étudiants cet ouvrage facilite l'apprentissage d'un ancien sujet, le contrôle qu'on ne cesse de redécouvrir au fur et à mesure de l'évolution des risques. Le livre aborde à la fois les notions essentielles ainsi que les bonnes pratiques identifiées par l'auteur ces dernières années accompagnés de nombreux exemples permettant d'avoir une approche globale sur l'ensemble du dispositif de maîtrise, des instances de gouvernance aux contrôles spécifiques de la première ligne.

Béatrice BON-MICHEL est associée de la société AFGES et plus spécifiquement en charge des pôles Gouvernance et Gestion des risques. Elle par ailleurs gérante d'Audicos, société de conseil spécialisé en gouvernance par les risques.

Béatrice a plus de 20 ans d'expérience en gestion des risques et audit au sein d'institutions financières, après avoir évolué du trading sur les marchés financiers à la direction de l'audit interne d'une entité bancaire.

Diplômée d'école de commerce et docteur en sciences de gestion, elle contribue à divers travaux de recherche et articles notamment en lien avec l'IFACI. Elle est également professeur au CNAM et à l'université Paris Dauphine.

Elle est par ailleurs vice-présidente du Cercle Gouvernance et Équilibre.

Enfin, elle intervient au sein de Transparency International afin de sensibiliser les universités et grandes écoles aux enjeux de corruption et de conflits d'intérêts.

Tables des matières

Partie 1 - penser la gouvernance par les risques 

Chapitre 1.1. Le concept de contrôle interne

1. L’approche du contrôle interne selon le coso
2. Les éléments essentiels du dispositif de contrôle interne
3. Le contrôle interne, juste une assurance raisonnable
4. Ce qu’il faut retenir

Chapitre 1.2. Les enjeux de la gouvernance par les risques

1. Gouvernance et contrôle interne
2. Les acteurs de la gouvernance
3. La démarche par les risques
4. Le développement d’une culture du risque
5. Ce qu’il faut retenir

Chapitre 1.3. L’organisation du dispositif de contrôle interne

1. Le dispositif de maîtrise des risques
2. Le contrôle périodique – 3ème ligne de maîtrise
3. Le contrôle permanent
4. La complémentarité contrôle permanent/périodique
5. Les autres acteurs du dispositif de contrôle
6. Les autres champs du contrôle permanent
7. Ce qu'il faut retenir

Partie 2 - mettre en place un contrôle permanent efficace  

Chapitre 2.1. Préambule

Chapitre 2.2. Comprendre les risques selon leur significativité

1. Préambule : savoir raconter des histoires
2. Définition du risque
3. Les étapes de la gestion des risques
4. Ce qu’il faut retenir
5. Savoir mesurer les risques
6. Ce qu’il faut retenir
7. Comment piloter un risque
8. De l’utilité de la cartographie des risques
9. Ce qu’il faut retenir

Chapitre 2.3. Savoir gérer le contrôle permanent

1. Comment définir les contrôles à mettre en place ?
2. Comment planifier les missions de contrôle ?
3. Comment préparer sa mission de contrôle ?
4. Comment optimiser la démarche terrain ?
5. Comment restituer ses constats
6. Ce qu’il faut retenir

Chapitre 2.4. Savoir communiquer sur les résultats des contrôles ... 367

1. Quels sont les grands principes de la communication
2. Comment utiliser la communication orale
3. Comment exploiter la communication écrite
4. Ce qu’il faut retenir

Chapitre 2.5. Savoir piloter son contrôle permanent

1. Comment suivre l’environnement de contrôle
2. Comment intégrer l’évolution des risques
3. Comment évaluer la performance du contrôle permanent
4. Ce qu’il faut retenir